Financieel

Inkomstenbelastingen – TBS-regeling

“Leuker kunnen we het niet maken, wel makkelijker” – Belastingdienst

Op het moment dat je als privé persoon geld of middelen gebruikt in je onderneming (of die van je partner) krijg je te maken met de TBS-regeling. TBS staat voor Ter beschikking stellen.

In het geval dat je geld leent aan je B.V. of Ltd of een zelfstandige ruimte in je woning verhuurt aan je bedrijf zijn er extra regels waaraan moet worden voldaan. In het geval van een lening worden er eisen gesteld aan bijvoorbeeld de minimale en maximale rente die je mag rekenen en een aflosschema die je moet opnemen. Dit is nodig om misbruik in te perken.

Wij hebben geld beschikbaar gesteld voor onze bedrijven in de U.K. om de eerste vastgoedprojecten te kunnen starten en komen op die manier in aanraking met de TBS-regeling. De inkomsten die je als privé persoon genereert en het vermogen van de middelen zijn niet belast in Box 3, maar in Box 1. Dit is belangrijk omdat de belastingen hoger zijn in Box 1. Wel is er een TBS-vrijstelling van 12% (2021)!

Verschil tussen Box 1 en Box 3

Naast eigen geld gebruiken we ook geld van privé investeerders om de aankoop en verbouwing van onze projecten te financieren. Voor een privé investeerder zal de lening aan ons bedrijf vallen in Box 3. En zoals hierboven beschreven is de lening van ons aan ons bedrijf in Box 1.

Bij Box 1 is, zoals in een eerdere blogpost over de verschillende boxen te lezen dat de belasting in 2021 37,10% of 49,50% bedraagt. Afhankelijk van de hoogte van je belastbare inkomen.

Zie tabel hieronder voor het verschil in te betalen belasting. In de tabel een voorbeeld met een bedrag van €100.000 en 5% rente.

BoxRente na 12 mndInkomsten -12% vrijstellingBelasting
Box 1 (37,10%)€5.000€5.000 – 12% (€600) =
€4.400
€4.400 * 37,10% = €1.632,40
Box 1 (49,50%)€5.000€5.000 – 12% (€600) =
€4.400
€4.400 * 49,50% = €2.178,00
Box 3€5.000n.v.t.€991,88 **

** Berekening is te vinden in een vorige blogpost.

Je ziet dat er een flink verschil is tussen het ter beschikbaar stellen van het vermogen, of het als privé investeerder uitlenen.

Wat doen we met deze informatie?

Onze strategie is om zowel een vastgoedportfolio op te bouwen in de U.K. en Nederland en van beide plekken de voordelen te maximaliseren.

Dit willen we doen door de gemaakte rendementen in de U.K. te herinvesteren en binnen de Ltd’s een mooie pot vermogen op te bouwen. Met deze pot en geld van privé investeerders willen we nieuwe projecten doen. Door de winst te herinvesteren kunnen we onze leningen met onze bedrijven langzaamaan af bouwen (dus uit Box 1 te halen).

Het geld wat terug komt gaan we verder investeren in Nederland, om zo de voordelen van Box 3 en vastgoed te benutten en een mooie combinatie te maken tussen hogere rendementen in de U.K. en de fiscale voordelen in Nederland.

Tot de volgende!

Ruud en Melissa; de Kniepert en de Directie